당신이 대부분의 사람들과 같다면, 당신은 아마도 거기에있는 금액보다 더 많은 수표를 써서 당신의 당좌 예금에있는 돈을 과소비 한 경험이있을 것입니다. 일반적으로 수표를 "바운싱"이라고합니다. 귀하의 계좌에 초과 인출 방지 기능이있는 경우, 귀하의 은행 (일반적으로 거래 당 약 $ 35의 수수료)은 귀하가 상환 할 수있을 때까지 초과 인출을 충당하기 위해 귀하에게 돈을 빌려줄 것입니다.
기업은 대부분의 사람들과 다르지 않습니다. 때때로 비즈니스는 계정에서 사용할 수있는 것보다 더 많은 돈을 위해 무의식적으로 (또는 때로는 고의적으로) 수표를 작성합니다. 이는 예치 된 자금이 은행을 정산하고 사용할 수 있다고 가정하거나 은행 조정이 제대로 업데이트되지 않은 경우 발생할 수 있습니다. 어느 쪽이든 결과는 은행이 초과 인출 명세서를 발행하는 것입니다.
비즈니스와 개인의 차이점은 개인이 초과 인출을 할 때 상환되고 잊혀 질 수 있다는 것입니다. 그러나 기업은 대차 대조표에 은행 당좌 차월을 기록하여 투자자와 이해 관계자에게보고해야합니다.
은행 당좌 대월이란 무엇입니까?
간단히 말해서 은행 당좌 대월은 현금 잔액이 마이너스 인 계좌입니다. 초과 인출은 계좌가 0에 도달 할 때 부여되는 은행의 신용 연장을 필요로합니다. 이 신용 연장을 통해 계좌 보유자는 인출 금액을 충당 할 수있는 자금이 부족한 경우에도 계속해서 돈을 인출 할 수 있습니다.
회사가 계정에 $ 10,000가 있다고 생각하지만 회계 오류로 인해 실제로 $ 4,000 만 있다고 가정 해 보겠습니다. $ 6,000에 대한 수표가 작성되어 $ 2,000 초과 인출이 발생합니다. 은행은 초과 인출 및 청구 수수료와 서비스에 대한 고금리를 포함하여 수표를받습니다.이 모든 금액은 초과 인출 명세서에 표시됩니다.
기업은 은행에 여러 계좌를 가지고있을 수 있습니다. 이러한 경우 은행은 대출을 제공하는 대신 한 계좌에서 다른 계좌로 자금을 이체합니다. 초과 인출 대출로 간주되지는 않지만 은행은이 서비스에 대해 편의 수수료를 부과합니다.
대차 대조표에 은행 당좌 대월 기록
비즈니스 회계에서 초과 인출은 일반적으로 12 개월 이내에 지급 될 것으로 예상되는 현재 부채로 간주됩니다. 이자가 부과되기 때문에 현금 초과 인출은 기술적으로 단기 대출입니다. 대부분의 경우 회사가 초과 인출 금액을 충당하기 위해 다음날 입금하면 은행 초과 인출을 즉시 수정할 수 있습니다. 그러나 회사의 계정 중 하나가보고 기간 말에 현금 초과 인출 상황에있는 경우 단기 부채로 초과 인출 금액을보고해야합니다.
대차 대조표를 준비 할 때 은행 초과 인출 회계 처리는 마이너스 현금 잔액을 현재 은행 초과 인출 부채로 기록하는 것입니다. 여기에는 "현금 잔액을 초과하여 작성된 수표"와 같은 분개가있을 수 있습니다. 많은 기업에서 수표는 미지급금을 줄이기 위해 작성되므로 은행 당좌 차월 자산으로 취급됩니다. 물론, 동등한 부채 항목은 종종 "현금 초과 인출"이라는 설명으로이를 상쇄해야합니다.
경우에 따라 기업은 대차 대조표에있는 은행 초과 인출을 자산 또는 운영 비용으로 취급합니다. 특히 초과 인출을 신속하게 상환하고 취소 할 것으로 예상되는 경우에는 더욱 그렇습니다. 이 경우 은행 당좌 차월 회계 처리는 잔액을위한 총 현금 입력의 증가와 함께이를 미지급금 분개 항목으로 포함하는 것입니다.
일반적으로 대차 대조표의 은행 초과 인출은 은행 초과 인출 이중 입력으로보고됩니다. 이것은 현금 흐름의 증가 (은행 초과 인출 자산으로 증가)로 상장하는 것을 수반하는 동시에 단기 부채의 증가로 총계정 원장의 다른쪽에보고됩니다. 대출금이 상환되면 단기 부채를 줄이고 현금 흐름을 줄이기 위해 은행 당좌 대출 이중 입력이 이루어집니다.
물론 은행의 당좌 대월 명세서에 표시된이자와 수수료는 일반적으로 손익 시트에 비용으로 입력하여보고해야합니다. 이는 이익 잉여금 섹션에서 은행 초과 인출 이중 입력과 대차 대조표에서 은행 초과 인출로 소득과 자본을 감소시킬 것입니다.