은행과 신용 조합은 개인, 가족, 기업에 돈을 빌려주는 사업을하고 있습니다. 그러나 모든 대출이 전액 상환되는 것은 아닙니다. 실제로 많은 은행은 높은 이자율을 부과하여 위험한 차용인에게 대출합니다. 이익을 안정시키고 나쁜시기에 용제를 유지하기 위해 은행은 손실을 추정하고 미래의 상각을 흡수 할 수있는 충분한 자본을 확보하려고합니다.
예상 손실 : 대출 손실 준비금
대출 손실 준비금은 은행의 미래 대출 손실에 대한 최선의 추정치를 나타내는 대차 대조표 계정입니다. 한 은행이 해당 지역의 주유소에 5 년 동안 50 만 달러를 대출했다고 가정 해 보겠습니다. 1 년 후 차용자가 재정 문제에 직면하면 은행은 대출 손실 충당금을 생성합니다. 은행이 고객이 빌린 금액의 60 % 만 상환 할 것이라고 믿는 경우 은행은 $ 200,000 ((100 %-60 %) x $ 500,000)의 대출 손실 충당금을 기록합니다.
실제 손실 : 순 차감
걱정스러운 대출에 대한 대출 손실 충당금을 만든 후 얼마 후에 은행은 대출자가 실제로 상환 할 수있는 금액을 알아낼 것입니다. 그 순간 은행은 상환되지 않을 대출 금액 인 순 상환액을 기록합니다.
앞의 예에서 은행이 주유소에서 $ 100,000 만 모을 수 있다고 가정합니다. 이 상황에서 순 상각액은 $ 400,000이 될 것입니다. 이는 원래의 대출 손실 조항보다 훨씬 더 많은 금액입니다.
대출 손실 충당금 보장 비율
대출 손실 충당금 보상 비율은 은행이 미래 손실에 대해 어떻게 보호되는지를 나타내는 지표입니다. 높은 비율은 은행이 대출 손실 충당금을 넘어서는 예상치 못한 손실을 포함하여 미래의 손실을 더 잘 견딜 수 있음을 의미합니다. 비율은 다음과 같이 계산됩니다 : (세전 소득 + 대출 손실 충당금) / 순 상각.
앞의 예에서 은행이 $ 2,500,000의 세전 소득과 $ 800,000의 대출 손실 충당금 및 $ 500,000의 순 상각액을보고했다고 가정합니다. 대출 손실 충당금 보상 비율은 6.6 ($ 2,500,000 + $ 800,000) / $ 500,000입니다.
경제에 대한 통찰력
대출 손실 충당금은 은행뿐만 아니라 더 광범위한 비즈니스 커뮤니티에 중요합니다. 2007-2009 년 미국 경기 침체와 같은 어려운 경제시기에 대출 손실 충당금과 순 상각액은 차입자가 부채 상환에 어려움을 겪으면서 급증했습니다. 나중에 경제가 안정되었을 때 이러한 지표는 경기 침체 전 수준에 가까워졌습니다. 따라서 대출 손실 충당금과 순 상각액은 경제의 전반적인 건전성을 나타내는 유용한 지표가 될 수 있습니다.